一、2021年注会税法教材变动大吗？
2021注会大纲目前还没出，但根据经验，变化不大，国家税法规定没有大的调整
二、《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（12-21）
《税法》每日一练-2021年注册会计师职称考试
1.【单选题】2019年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。该作家上述稿酬所得被预扣预缴个人所得税( )元。(第五章 个人所得税)
A.1008
B.3360
C.6240
D.7360
2.【单选题】中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2019年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定，陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为( )元。(第五章 个人所得税)
A.16000
B.20000
C.22000
D.25000
3.【单选题】某作家为居民个人，2019年3月取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入40000元，其应被预扣预缴的个人所得税是( )。(第五章 个人所得税)
A.6400元
B.5600元
C.4480元
D.4800元
4.【单选题】以下关于个人所得税专项附加扣除表述正确的是( )。(第五章 个人所得税)
A.承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院规定的其他城市的，扣除标准为14400元/年
B.纳税人为独生子女的，且被赡养人满足国家规定条件，可以按照24000元/年的标准定额扣除
C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照4800元/年定额扣除
D.一个纳税年度内，在社会医疗管理信息系统记录的由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000/年标准限额据实扣除
5.【单选题】小李在省会某公司任职，2019年1月取得的工资、薪金收入30000元，按照规定由个人承担的“五险一金”缴存额为2200元，其每月在该市负担的房租支出为2000元，除此之外，没有其他扣除项目，计算该公司在支付小李1月份的工薪所得应该预扣预缴的个人所得税( )。(第五章 个人所得税)
A.900元
B.624元
C.639元
D.750元
【 参考答案及解析 】
1.【答案】B。
解析：出版小说被预扣预缴个人所得税=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。
2.【答案】D。
解析：陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。
3.【答案】C。
解析：扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，按照稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中，稿酬所得的收入额减按70%计算;预扣预缴税款时，稿酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按收入的20%计算，预扣率按照20%计算。本题应被预扣预缴税额=稿酬收入×(1-20%)×70%×20%=40000×(1-20%)×70%×20%=4480(元)。故本题选C。
4.【答案】B。
解析：承租的住房位于直辖市，省会城市，计划单列市以及国务院规定的其他城市：扣除标准为18000元/年，A项错误;纳税人为独生子女的，按照每月2000元(每年24000元)的标准定额扣除，B项正确;纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照3600元定额扣除，C项错误;一个纳税年度内，在社会医疗管理信息系统记录的由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年80000/年标准限额据实扣除，D项错误。故本题选B。
5.【答案】C。
解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除;由于小李承租的房屋在省会，因此，可以享受房屋租赁专项附加扣除1500元/月，公司在支付其1月份的工薪所得应该代扣代缴的个人所得税=(3-5000)×3%=639(元)。故本题选C。
推荐： 「12月」2021年注册会计师考试每日一练汇总（每日更新）
三、《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（11-24）
《税法》每日一练-2021年注册会计师职称考试
1.【单选题】依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。(第四章 企业所得税)
A.销售货物所得
B.权益性投资资产转让所得
C.动产转让所得
D.利息所得
2.【单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。(第四章 企业所得税)
A.提供劳务所得
B.转让房屋所得
C.权益性投资所得
D.特许权使用费所得
3.【单选题】依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是( )。(第四章 企业所得税)
A.销售货物的目的地
B.销售货物的起运地
C.销售货物的企业所在地
D.交易活动的发生地
4.【单选题】下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是( )。(第四章 企业所得税)
A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
5.【单选题】下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。(第四章 企业所得税)
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
【 参考答案及解析 】
1.【答案】D。
解析：选项A，销售货物所得，按交易活动发生地确定;选项B，权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定;选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。
2.【答案】D。
解析：选项A，所得来源地应为劳务发生地;选项B，所得来源地应为房屋所在地;选项C，所得来源地应为被投资企业所在地。
3.【答案】D。
解析：选项D，根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。
4.【答案】C。
解析：选项C，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
5.【答案】A。
解析：选项B，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项D，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方股东会或股东大会作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
推荐： 「11月」2021年注册会计师考试每日一练汇总（每日更新）