小规模企业计提增值税怎么计提呢?

300 2024-10-03 21:01

一、小规模企业计提增值税怎么计提呢?

1、小规模纳税企业会计分录如下:

借:应收账款或银行存款贷:主营业务收入、其他业务收入应交税费-应交增值税借:应交税费-应交增值税贷:银行存款如果享受优惠,则借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入——政府补贴收入2、小规模纳税人增值税计算方法:应纳税额=销售额×征收率按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率)

二、结转未交增值税会计分录?

首先要确认是因为什么原因转出。

一.如果是不符合抵扣规定而发票交易属实,进项转出到费用或成本当中核算。

借:库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

二.如果是因为虚开发票或发票红冲作废,则将当时入账的整笔分录冲销,如果涉及成本,成本也要冲销。

1.红冲进账凭证

借:库存商品/原材料/管理费用/营业费用 【负数金额】

应交税费——应交增值税(进项税额转出)【负数金额】

贷:应付账款/银行存款/现金 【负数金额】

2.如为材料且当时已结转成本,则也要红冲

借:主营业务成本 【负数金额】

贷:原材料/库存商品 【负数金额】

3.如转出部分需要交纳

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:未交增值税

借:未交增值税

贷:银行存款

三、劳务公司计提增值税会计分录?

1、收到劳务费,开具发票,

借:银行存款,

贷:主营业务收入,

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金,

借:主营业务成本,

贷:应付职工薪酬-工资,

应付职工薪酬-单位社保,

3、支付派遣人员的工资,

借:应付职工薪酬-工资,

贷:银行存款,

其他应付款-个人社保,

应交税费-个人所得税,

4、缴纳社保

借:应付职工薪酬-单位社保,

贷:银行存款,

5、计提增值税(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保),

借:主营业务成本,

贷:应交税费-应交增值税.

6、期末结转,

借:本年利润,

贷:主营业务成本,

管理费用,

借:主营业务收入,

贷:本年利润.

四、小规模纳税人需要计提增值税吗?

增值税是不需要计提的 你的贷方余额,就是要缴纳的税费 只是现在还要关注一下营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报),, 假如你的收入是10万元 借:应收账款 10 贷:主营业务收入 10/1.03 贷:应交税费-应缴增值税 10/1.03*0.03 月底,确认交税的话,是要计提增值税的附加税 借:营业税金及附加 贷:应缴税费-增值税附加税 借:本年利润 贷:营业税金及附加 次月申报成功后扣款 借:应交税费-应缴增值税 借:应缴税费-增值税附加税 贷:银行存款

五、小规模年末未计提增值税,下年怎么调整?

增值税是每笔都要记应交增值税的,而不是年末计提的。

借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 未记调整: 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费——应交增值税

六、转出本月未交增值税会计分录?

转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费—未交增值税.。

1、结时转借:应交税费—应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税

2、交纳时:借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费—应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目 。

七、计提增值税的会计分录怎么写?

1、计提时:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税2、下月交纳时:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、月末结转:借:应交税费-未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)

八、小规模纳税人计提税金,小规模怎么计提税金?

增值税在做每笔销售的时候,按销售额/1.03*3%计算增值税入账借:应收账款或银行存款总价款(销售额)

贷:主营业务收入按销售额/1.03应交税费——应交增值税销售额/1.03*3%月底的时候看看当月总的有多少应交增值税,按那个金额计提城建税、教育费附加和地方教育附加借:税金及附加贷:应交税费——XX税企业所得税按当期企业的利润总额计提借:企业所得税贷:应交税费——企业所得税

九、小规模纳税人交增值税需要计提吗?

小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。

1、用本月的销售额/1.03,先换算成不含税销售额。

2、不含税销售额乘以征收率,即为本月应交增值税额。

3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额*3%。

十、2022年小规模免征增值税会计分录?

在收到免税的增值税普通发票的记帐联时,财务人员应作会计分录如下,借应收帐款一某某公司,贷主营业务收入(免税),因为免税的发票记帐联是没有税额的,税率上注明的是免税,因此会计分录就不必再记上应交增值税了,在贷方主营业务收入要注明免税,是将3%的增值税普票与专票及其他税率(应交)的发票有所区别。

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