年度所得税分录？

一、年度所得税分录？

年度企业所得税分录。例如现在申报20年企业所得税汇缴，计提所得税分录在20年账簿里面，计提:借:所得税费用 贷 应交税费—应交企业所得税 缴纳:借应交企业所得税 贷银行存款

如果在21年5月计提，计提:借以前年度损益调整 贷应交税费 应交企业所得税 缴纳:借应交企业所得税 贷银行存款 这时需要多做一部分录 借未分配利润 贷 以前年度损益调整

二、年末所得税结转分录？

　　以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。

　　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

　　1．按月或按季计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　2. 缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　4．缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　5.　重新分配利润

　　借： 利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　贷：以前年度损益调整

　　7.重新分配利润

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

　　10.免税企业也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

三、所得税分录怎么做？

交纳企业所得税分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

一般情况下，按季度申报企业所得税的，在每季度末计提所得税费用，下月初申报期内交纳，计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额，

借：本年利润

贷：所得税费用

四、中级会计考试分录怎么录入？

中级会计考试会计分录的输入方法：

1、无需输入打字,只需输入数字金额。单击会计分录。旁边会有一个下拉按钮。例如,您需要输入“银行存款”帐户。单击按钮,将显示帐户分类。例如,资产类,负债类,权益类,费用类等,然后选择相应的类别并继续选择点击。

2、中级会计机考分录的输入方法 当需要在答案中书写复杂的公式表达式或使用特殊符号时,可用鼠标点击“公式和符号”按钮打开公式编辑菜单,选择需要的公式、符号,然

五、中级会计实务必背分录？

中级会计实务的必背分录包括以下内容：

存货

固定资产

无形资产

长期股权投资

投资性房地产

金融资产

职工薪酬及借款费用

或有事项

收入

政府补助

非货币性资产交换

债务重组

租赁

持有待售的非流动资产、处置组和终止经营

企业合并

财务报告

会计政策、会计估计变更和差错更正

资产负债表日后事项

以上是根据历年考试中分录所占分值整理的内容，具体背诵分录请参考最新教材与大纲内容进行整理，祝您考试顺利。

六、减免所得税如何做分录？

假设你企业所得税200，减免80，实际缴纳120元。

你分录直接就： 借 所得税费用 120 贷 应交税费-应交企业所得税 120 （那个80的减免不用做分录）

缴纳时候借 应交税费-应交企业所得税 120 贷 银行存款 120（1）去年的退回500，是计入以前年度损益调整，如果是直接退到账户：借 银行存款 500 贷 以前年度损益调整 500借 以前年度损益调整 500 贷 利润 分配-未分配利润 500 （也有做法是 借 银行存款 贷 应交应交税费-应交企业所得税 ，再借 应交应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整 实际也不影响什么，就是用了应交企业所得税过渡下。）

（2）如果税务要求，不退，而是是抵减本期企业所得税（这样操作需要审批的，假设本期企业所得税600）：借 所得税费用 600 贷 应交税费-应交企业所得税 600相抵减的时候 借 应交税费-应交企业所得税 600 贷 以前年度损益调整 500 银行存款 100借 以前年度损益调整 500 贷 利润 分配-未分配利润 500

七、所得税费用会计分录？

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：

本月计提时借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税本月结转时:借:本年利润贷:所得税费用下月缴纳时借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款分录三要素一，记账方向（借方或贷方）

二，账户名称（会计科目）

三，金额 分录种类根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 。扩展资料：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

八、所得税退税分录怎么做？

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

扩展资料：

特点：

第一：通常以纯所得为征税对象。

第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

九、事务所费用会计分录？

1、收到会计师事务所的审计费增值税专用发票，计入管理费用-审计费科目；

2、具体会计分录如下：

借：管理费用-审计费

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

扩展资料

费用审查类别

1．无形资产摊销的审查

主要包括：无形资产的估价是否真实、合理；无形资产的摊销期限是否合理，注意查明无形资产仍可长期使用而其价值已全部摊销，或者无形资产的使用期限已到，而其价值尚未摊销完毕的情况，这可通过查阅无形资产摊销明细账查明；有无将无形资产摊销列入固定资产折旧的错误处理。

2．土地使用费的审查

主要包括：根据有关规定，核实列支的土地使用费是否真实、正确；有无将上年度或下年度的土地使用费列作当年费用；对未办理土地使用证书或虽已办理了证书，但当年未支付土地使用费的，应查明其是否按规定预提了土地使用费，并计入当年损益。

十、中级会计分录技巧口诀？

会计分录口诀就三个字：“费资本”。

解释：

1、“费资本”属于一类，增加放借方，减少放贷方。其他类与“费资本”相反。

2、“费资本”第一个字表示费用，第二种是资产，第三个是成本，分别是三类账户各提一个字构成的。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

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