《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(7-23)
《税法》每日一练-2020年注册会计师职称考试
1.【单选题】下列关于停业、复业的陈述，不正确的是()。(第十三章 税收征收征管法)
A.实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记
B.申请停业的纳税人，应该结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记
C.纳税人停业期间发生纳税义务，应当在复业后向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款
D.纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请
2.【单选题】下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。(2018年)(第十三章 税收征收征管法)
A.关税
B.房产税
C.教育费附加
D.海关代征增值税
3.【单选题】下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是()。(2018年)(第十三章 税收征收征管法)
A.纳税人改变名称的
B.纳税人改变生产经营方式的
C.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的
D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的
4.【单选题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是()(2017年)(第十三章 税收征收征管法)
A.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
B.批准的延期期限内加收滞纳金
C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准
D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天。
5.【单选题】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。(2013年)(第十三章 税收征收征管法)
A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款
C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
D.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
【 参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析：纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。
2.【答案】B。
解析：《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。选型A、D，由海关征收，不适用《征管法》;选项C，由税务机关征收，但不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例和规章决定。
3.【答案】D。
解析：纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照应办理注销税务登记。
4.【答案】A。
解析：纳税人因有特殊困难的不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。同一笔税款不得滚动审批。批准延期内免于征收滞纳金。
5.【答案】A。
解析：税务机关可以采取的税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项CD：属于税收强制执行措施。
2021年注册会计师考试《税法》练习题(4)
1.单选题
下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是( )。
A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元
C、对个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
D、跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
【答案】B
【解析】
将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。
2.多选题
某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为( )万元。
A、34
B、35
C、40
D、40.12
【答案】D
【解析】
由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，不得计入完税价格。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应按该货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费;按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。 该公司进口舞台设备应缴纳的关税=(185-10+25)×1.003×20%=40.12(万元)
3.单选题
下列选项中，属于关税特定减免的是( )。
A、价值10万元的残疾人专用品
B、关税税额在人民币30元的一票货物
C、外国政府无偿赠送的物资
D、在海关放行前损失的货物
【答案】A
【解析】
选项A属于关税的特定减免;选项BCD属于关税的法定减免。
4.单选题
甲公司于2019年4月30日(周六)进口一批货物并于当日申报进境，当日纳税人收到海关填发税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳税款的期限为( )。
A、5月13日
B、5月14日
C、5月15日
D、5月16日
【答案】D
【解析】
关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。
5.单选题
下列关于关税征收管理的表述，正确的是( )。
A、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报
B、关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
C、计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除
D、因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征
【答案】A
【解析】
选项B，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月;选项C，计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日不予扣除;选项D，因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
6.多选题
下列各项中属于关税特定减免税的有( )。
A、科教用品
B、残疾人专用品
C、无商业价值的货样
D、慈善捐赠物资
【答案】ABD
【解析】
选项C属于法定减免税。
7.单选题
下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是( )。
A、拖船
B、养殖渔船
C、非机动驳船
D、吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶
【答案】B
【解析】
选项A、C为减半征收吨税的船舶，选项D为24小时内不上下客货的船舶免税。
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