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2024-03-09 00:03一、其他货币资金和货币资金的区别？
其他货币资金与货币资金区别：货币资金是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金； 其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。
二、在途货币资金属于其他货币资金吗？
在途货币资金是不属于其他货币资金的，其他货币资金包括，库存现金，银行存款，其他货币资金。因为在途货币资产不能立马使用，所以不算。
三、哪些是非货币资金？
从会计核算的角度讲，没有“非货币资金”这个概念。
流动资产包括：货币资产和非货币资产。
货币资产（金）包括现金、银行存款、其他货币资金；
非货币资产包括应收类债权项目，如：应收账款、其他应收款、预付账款等；存货类项目。如：原材料、库存商品、低值易耗品、包装物等。
四、货币资金评估方法？
货币资金评估是指货币性资产不会因时间的变化而发生差异，因此对于货币资金的评估，尤其是对现金、银行存款的评估，主要是对数额的清查确认。
要对现金进行盘点，并与现金日记账和现金总账核对，实现账实相符；对银行存款要进行函证，核实其实有数额。
评估时要以核实后的实有值作为评估值，如有外汇存款，应按评估基准日的国家外汇牌价折算成人民币计算。
五、货币资金分析指标？
货币资金分析是指从货币资金结存量和货币资金周转率两个方面进行分析，借以评价企业货币资金的支付能力和使用效率。
1、货币资金比率=货币资金/流动负债
2、流动负债现金比率=年经营现金净流量/年末流动负债
3、债务现金比率=经营活动现金净流量/债务总额
4、销售现金率=经营活动现金净流量/营业收入
货币资金结存量分析
货币资金结存量分析的基本方法是将货币资金结存量与近期支付款项净额。加以比较，分析其结存量水平与当时的支付需要是否相适应。
货币资金结存量分析还可以通过货币资金支付能力指标进行。其计算公式如下：
货币资金支付能力＝货币资金结存量×100%近期支付款项净额
货币资金周转率分析
货币资金周转率是每期实际收到的销售款项与期初货币资产结存量的比值，是反映货币资金使用效率的指标。其计算公式为：
货币资金周转率＝每期实际收到的销量款项期初货币资金结存量
六、货币资金形态包括？
货币形态表现的资金.货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介. 是资产负债表的一个流动资产项目,包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内.货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金.它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段,因而是流动资产的审查重点.其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等.
货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物.在流动资产中,货币资金的流动性最强,并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产,也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产.
七、审计，货币资金、费用科目怎么做？
| 归纳的审计程序 | 解释 |
|---|---|
| 核对分析 | 从管理费用的费用明细项金额拉出来与科目余额表的金额是否一致、与试算平衡表是否一致、与报表是否一致 |
| 对比分析 | 年度波动分析，将去年的审定明细与今年的明细进行一个年度的对比分析。比如咨询费的波动，如果波动超过了20%，就要问财务今年的咨询费为什么那么高？月度波动分析，对于管理费用的项目月度明细，一般来说固定的支出，变化差异是不大的，例：应付职工薪酬、工会经费、职工教育经费、摊销、折旧，如果变化比较大，要考虑是不是公司有调节费用的嫌疑占比波动分析，对于在整个管理费用的占比比例进行分析 |
| 勾稽检查 | 牵扯到多个科目的会计科目或者业务，对于对各科目联动进行检查、这部分可以与同事进行合作核对，例，固定资产的折旧和摊销；对于工会经费的计提（一般为2%）、职工教育经费的计提（一般为2.5%或者1.5%），这与应付职工薪酬科目进行勾稽 |
| 抽凭、跨期和截止测试 | 12月份与1月份的跨期检查，12月份有1月份的发票，一般是比较正常的。1月份中含有12月份的发票一般是跨期的。 |
| 进一步的分析检查 | 例：咨询费、事务所、诉讼费用等费用比较高、要考虑是不是与诉讼相关，在账面上并未没预计负债，也没有其他支出，这就可能公司的账面数据不完整，可能影响到他的未决诉讼和期后事项例：今年账面上有证券费用或者其他金融机构的费用，公司可能有其他的动作，比如私募、非公开发行等从而判断他提供给我们的这个报表是否完整、真真实 |
| 注意 | 要考虑这个科目是属于资产类还是损益类，根据认定去逐个检查 |
八、什么是货币资金分析？
货币资金是指企业在银行、证券公司等机构存放的现金和流动资金。其余货币资金包括货币资产、短期投资、应收票据等。
货币资金的分析是财务分析的重要内容。以下是货币资金的分析方法：
1. 货币资金的变动情况：货币资金的变动情况反映了企业的收入、支出、投资、贷款等情况。可以通过对货币资金的余额和变动情况进行分析，了解企业现金流的变化情况。
2. 货币资金的占用情况：货币资金的占用情况反映了企业是否有效地运用自有资金和借入资金，是否充分保持必要的流动性以应对可能出现的资金风险。可以通过对货币资金、短期投资、应收票据等的比较分析和资产负债表的总资产与流动资产的比例分析来判断企业的资金状况。
3. 货币资金的成本分析：货币资金的成本是银行利息、手续费等，通过分析货币资金的成本可以了解企业融资的成本情况，从而为企业进行融资决策提供辅助支持。
综上所述，货币资金的分析是企业财务分析的重点内容之一，对企业的经营和投资决策具有重要意义。
九、什么计入其他货币资金？
按照我国目前会计准则的规定，其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡保证金存款、存出的投资款、外埠存款等。其他货币资金是企业除银行存款和现金以外的其他各种货币资金即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
十、货币资金是什么科目？
货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。
一、库存现金
企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。
二、银行存款
银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。
为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的余额。
三、其他货币资金
其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
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