如何开展内部审计工作？

一、如何开展内部审计工作？

一、编制年度内审计划：一般在体系建立初期时或年初编制；

二、内审实施计划：根据年度内审计划编制的具体内审实施计划；

三、召开内审首次会议；

四、实施内部审核，填写内审记录；

五、开出内审不符合报告；

六、编制内审报告；

七、召开内审末次会议；

八、各部门根据不符合报告分析不符合原因，制定纠正计划，必要时制定纠正和预防措施计划；

九、各部门实施整改；

十、内审员实施整改有效性验证十一、将内审情况提交管理评审

二、内部审计工作机制是什么？

1、检查、监督和评价内部会计控制制度，尤其是其中的内部牵制制度的健全性、恰当性及有效性，监督其运行，并提出改进建议。

2、检查、监督和评价财务和经营信息。具体包括用于确认、计量、分类和报告该类信息的措施，以及对某些项目的具体查询，包括详细测试交易、金额和范围；

3、检查、监督和评价经济活动的经济性、效率和效果，包括企业的非财务控制；

4、检查、监督和评价对法律、规定和其他外部要求的遵循情况，以及对管理当局政策、指令和其他内部要求的遵循情况。

而根据国际内部审计师协会，内部审计的内容则具体包括六个项目。

1。查明企业内部数据是否真实可靠；

2。查明企业资产核算是否健全，并保证资产不受任何损失；

3。检查和评价会计、财务和其他控制职能是否健全和充分；

4。查明企业的政策、计划和规章制度是否认真执行；

5。评价企业各部门完成各项任务的质量；

6。提出改进经营管理的建议。

三、如何提高内部审计工作效益？

内部审计是内部控制的一个环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好，对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前内部审计工作还面临着一系列的问题。面对存在的问题，只有想办法作出实实在在的工作成绩，让领导和群众很直观地看到内部审计工作的价值，让被审计单位切实感受到内部审计对其工作的帮助和促进，才能得到领导的重视、群众的正确认识和被审计单位的主动配合。具体应做好以下几个方面的工作。

一、明确工作目标，弄清内部审计工作的职能

要做好内部审计工作，内部审计机构和人员首先必须清楚内部审计的职能是什么，明确内部审计的目标是什么。国内《内部审计基本准则》对内部审计的定义是：内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。从这一定义我们可以很明确地看出，内部审计的职能就是监督和评价，其工作目标就是促进组织目标的实现。

二、找准内部审计工作的切入点

应选择最能直观体现内部审计工作价值的审计项目作为内部审计工作的切入点，而通过审计能够直接为组织带来增收或节支的项目就是最佳的选择，如基建修缮工程造价审计。我们医院原来也不重视内部审计工作，为了打开工作局面，我们内部审计部门选择了基建修缮工程造价审计作为切入点，通过首个修缮工程项目造价审计，审定造价比施工单位原报价降低约20％，内部审计工作的价值很直观地显现出来，内部审计工作很快引起了医院领导的重视，为将来更好地开展工作奠定了良好的基础。

三、正确选择内部审计工作的重点，有针对性地开展审计项目

内部审计机构和人员必须紧紧围绕组织的中心工作，选择领导重视、员工关注的对组织管理水平和经济效益的提高影响重大的热点、难点问题作为审计工作的重点。此外，内部审计人员还要深入调查了解被确定为审计工作重点的审计对象的具体情况，开展有针对性的审计项目，使内部审计的作用得到更好的发挥。

四、改进工作方式，做好沟通协调工作

内部审计工作的开展离不开领导层的支持，离不开组织内部相关职能部门、被审计部门的理解、配合与支持。同时，也与组织外部相关机构存在密切的联系。有些单位的内部审计工作难以顺利进行，或不能取得预期的效果，与内部审计工作方式单一、不能取得各有关方面的充分理解有很大关系。因此，改变单一的工作方式简单的状况，做好与各相关方面的沟通，对做好内部审计工作十分重要。要做好沟通协调工作主要应从下面几点入手：

（一）做好与组织领导层的沟通

内部审计机构在制定或修订内部审计的有关制度与规定时，通过与组织领导层的充分沟通，能够使组织领导层增加对内部审计工作的了解，使内部审计的有关制度与规定能尽快通过组织领导层的批准，以书面形式下发。内部审计机构负责人通过经常与组织领导层的沟通，可以及时了解领导层所关心的组织工作的重点问题，从而合理确定服务于组织重点工作的内部审计工作的重点。内部审计机构如能及时就年度审计计划和审计项目实施计划与组织领导层沟通，向组织领导层说明审计项目的实施对加强组织内部控制或提高组织经济效益的重大意义以及审计实施中存在的困难，可以取得组织领导层对内部审计工作的理解与支持，从而有利于各项内部审计项目的顺利实施。对审计过程中发现的违规违纪问题，审计部门要及时与组织领导层沟通，向组织领导层详细分析所存在的违规违纪问题和内部控制漏洞的危害，并提出内部审计的纠正措施和改进建议。这样就可以取得组织领导层对审计建议的理解与重视，有利于审计决定的执行，实现内部审计促进组织目标实现的目的。

（二）与被审计单位的沟通

被审计单位配合与否直接影响到内部审计项目实施计划的能否顺利实施，而这又取决于被审计单位能否对内部审计工作有一个正确的理解。要取得被审计单位对内部审计工作的正确理解，内部审计机构工作人员与被审计单位的有效沟通就十分重要。首先，对被审计单位进行审计前，要向被审计单位说明内部审计不是一味的挑毛病找问题，审计的主要宗旨是“一审、二帮、三促进”，即通过审计发现问题，帮助被审计单位分析问题发生的原因和问题存在的危害性，向被审计单位提出解决问题、改进工作的建议，从而促进被审计单位把工作做得更好，以取得被审计单位的理解和积极配合。在审计实施阶段，要通过与被审计单位的沟通，了解和掌握被审计单位的业务概况、工作流程、内部控制制度等重要情况，确定审计的重点。对审计过程中发现的无关大局的细小问题，及时与被审计单位沟通，提出整改建议，并督促其在审计结束之前整改完毕，这样可以缩小审计报告的问题面，以利将来被审计单位对审计报告的认可。通过对审计报告提出的问题及审计处理意见与被审计单位进行沟通，获得被审计单位的认同，有利于审计决定的执行，达到审计的目的。

（三）与组织内部其他职能部门的沟通

内部审计工作的开展，有时需要组织内部财务、总务、基建等行政职能部门的配合。内部审计机构需要这些部门在哪些方面给予配合、如何配合，都需要内部审计机构和人员经常及时地与这些部门保持良好的沟通。只有这样，才能获得这些部门对内部审计工作的理解，从而给予积极的配合。

（四）与组织外部相关机构的沟通

内部审计机构及其工作人员需要经常向当地国家审计机关和内部审计协会等组织外部的有关机构咨询法律法规、制度和规范等方面的问题。因此，内部审计机构及其工作人员要经常保持与这些组织外部机构的联系与沟通，以及时获得其帮助和支持。

（五）内部审计人员相互之间的沟通

要做好内部审计工作，内部审计人员之间的相互沟通也不可忽视。内部审计机构负责人要和下属保持良好的沟通，向下属布置任务时，要使下属能充分了解审计任务的目的、范围和方法。内部审计人员要将审计工作进度、审计中发现的问题等及时向审计机构负责人汇报，以利于内部审计机构负责人及时掌握审计工作进度，共同讨论有关问题，及时调整审计工作方案。审计过程中，审计组人员之间也要加强沟通，既明确分工，又协作配合，实现资源共享，提高工作效率。

五、不断提高内部审计人员的综合素质

任何一项内部审计工作，都需要内部审计人员来具体负责完成。而能否保证审计工作的质量，有效防范审计风险又取决于内部审计人员综合素质的高低。内部审计人员的综合素质，通常包括职业道德、业务技能两个方面，两者相辅相成，缺一不可。内部审计人员综合素质的高低，不能只看其某一方面的素质高低，而应从以上两个方面综合来衡量。只有具有良好的职业道德素质，同时具备较高水平的业务技能，才有可能将审计工作做好。只具备内部审计人员思想和品质方面的良好素质，敢于抵御各种诱惑，敢于依法依纪办事，但业务技能低下，不了解与审计有关的法律法规，不熟悉审计和与审计有关的会计、税务、金融、工程造价及企业管理等方面的知识，就不可能做到依法依纪办事，也就不可能具备真正意义上的内部审计人员职业道德素质，从而也不可能做好内部审计工作。只有具备内部审计人员职业道德的思想和品质方面的良好素质，同时又熟悉并掌握与审计有关的法律法规，掌握必要的审计和与审计有关的会计、税务、金融、工程造价及企业管理等方面的知识，并注重知识的更新，不断提高业务技能，不断加强思想作风建设，才能真正意义上具备审计人员的基本职业道德素质，并不断提高其职业道德素质，从而做好内部审计工作。因此，要做好内部审计工作，必须不断加强内部审计人员的思想道德教育和业务技能培训，注重内部审计人员的知识更新，做好内部审计人员的后续教育工作，使内部审计人员时刻保持较高的职业道德水准，不断提高业务技能，造就一支综合素质较高的内部审计人员队伍。

四、内部审计工作绩效用什么衡量？

实际完成审计工作数量占计划完成数量的比例;从签发报告草稿到签发最终报告的时间;审计和非审计服务的时间和资源分配加盟小项目;审计建议的执行比例;成本指标，每个审计项目的平均成本;引起系统流程改进的数量;对经营风险进行检查的比例;发现被审单位没有合理理由却拒不接受审计建议的数量

五、内部审计工作量如何计算？

内部审计工作量，要依据从事内部审计的审计事项的年总数量，除以365天，就可以得出内部审计的每年平均工作量。

要计算内部审计工作量，就要依据审计统计年度报表上的年内部审计工作总量，除以365天，就可以计算出每天的平均内部审计工作量。

同理，用每天的平均内部审计工作量乘以30，即可以计算出内部审计月工作量。

六、如何利用大数据开展审计工作？

数据可以反映问题，大数据管理是审计的一个非常有效的工具。首先明确你们企业需要审计的方向：比如量、价格等等，有了方向之后，再有针对性的收集数据、分析数据，你就会看到很多问题。再结合发现的问题，到项目现场实地踏勘，找寻原因。

七、青海省内部审计工作规定？

　　为加强青海省统计局内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和《国家统计局关于统计部门内部审计工作规定》，结合青海省统计系统内部审计工作实际，特制定审计工作制度如下：

　　一、 内部审计机构

　　内部审计工作在统计局局长的领导下，依据《中国内部审计准则》、《行政单位会计制度》以及国家统计局内部审计制度，监督和评价基层统计局财务收支的真实性、合法性、效益性，独立行使内部审计职能。在审计工作中不受其他单位和个人的干涉，对局长负责并报告内部审计工作，接受国家统计局办公室审计处和青海省审计厅内部审计师协会的指导、监督和年度考核。

　　青海省统计局审计组，对市、州，县（市、区、行委）统计局、局属事业单位和基层领导干部依法开展内部审计工作。

　　二、 内部审计范围

　　负责对全省各市、州，县（市、区、行委）统计局中央统计事业费基本户项目支出，固定资产，预算外收入，以及局属各财务机构财务收支的审计监督。

　　三、 内部审计内容

　　按照“全面审计、突出重点、挖潜增效、堵洞防范”的方针，重点抓好中央统计事业费基本户项目支出，固定资产，预算外收入、经济责任、固定资产、内部控制及领导重视、群众关心的热点问题的审计工作，提出客观公正的审计意见及建议，推动统计事业健康发展。

　　（一）财务收支审计：财务收支审计是通过收入和支出及单位资产、负债、损益的审计，掌握和了解被审计单位的资金运行情况。重点审计是否按国家财经法规执行财务预算；是否执行预算外资金管理办法。

　　（二）经济责任审计：经济责任审计的重点是对局属各财务机构负责人，市、州，县（市、区、行委）统计局局长在离任时的经济责任审计。经济责任审计必须做到“逢离必审、先审后离”，及时发现并纠正财务管理中存在的问题，使其成为完善被审计单位内部控制制度的保障。

　　（三）专项审计：专项审计是审查是否按规定对专项资金统一管理、单独核算、专款专用，防止截留、挤占、挪用专项资金问题的发生，以规范资金管理，提高使用效益。

　　（四）投资项目审计：投资项目审计是对投资项目进行全过程（开工审批手续、招投标、合同管理、内控制度情况等）的跟踪审计。投资项目审计需要审计人员深入施工现场，取得基础性资料，并对工程质量管理、工程组织实施情况等进行定期审计，对工程竣工决算的合法性与真实性进行审计。投资项目审计要积极参与可

八、什么是内部审计工作量？

内部审计是“外部审计”的对称。由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。内部审计与外部审计相配合并互为补充，是现代审计的一大特色。健全的内部审计制度，可为外部审计提供可信赖的资料，减少外部审计的工作量。

在中国，内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，而且作为国家审计的基础，被纳入审计监督体系。

九、如何规范和提高内部审计工作质量？

独立性很重要，只有得到足够重视才能让审计人员积极办事。

合理的激励机制，审计也是要吃饭的。

保持积极的学习心态和动力，很多问题都不是你原来就懂的。

审计人员的敏感度很重要。

对公司业务的深入了解很重要。

十、钢化玻璃能否再利用？

钢化玻璃再利用的成本太高，而且钢化玻璃一般是按尺寸直接裁剪好的，都是直接破碎后回收，不会二次利用，制作时是将普通退火过的玻璃切割成要求尺寸后，然后继续加热，当温度达到玻璃的融化点的时，再进行快速，且均匀的冷却操作，就可以得到钢化玻璃了。

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